銀監(jiān)會(huì)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人就《信息披露辦法》答問
來源：www.beiwo888.cn 時(shí)間：2005-01-19
銀監(jiān)會(huì)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人就《信托投資公司信息披露管理暫行辦法》答記者問
近日，中國銀監(jiān)會(huì)頒布了《信托投資公司信息披露管理暫行辦法》（以下簡稱《暫行辦法》）。為幫助廣大投資者和信托關(guān)系人更好地理解《暫行辦法》的精神，銀監(jiān)會(huì)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人就《暫行辦法》的有關(guān)內(nèi)容回答了記者的提問。
問：為什么要出臺(tái)《暫行辦法》？
答：目前，全國已獲重新登記、領(lǐng)取金融許可證的信托投資公司59家。整頓后的信托投資公司業(yè)務(wù)得到了快速發(fā)展，截至2004年9月末，正常經(jīng)營的信托公司固有資產(chǎn)總額768億元, 負(fù)債302億元，權(quán)益466億元（實(shí)收資本435億元），資本實(shí)力有所增強(qiáng)；管理的信托財(cái)產(chǎn)總額 2123億元，一些公司已出現(xiàn)恢復(fù)性增長。提高信托業(yè)信息披露程度是強(qiáng)化對(duì)信托投資公司的市場約束、加強(qiáng)透明度建設(shè)的必然要求，也是國際金融監(jiān)管的發(fā)展趨勢。信托投資公司對(duì)外披露信息，有助于客戶和相關(guān)利益人了解信托投資公司的財(cái)務(wù)狀況、風(fēng)險(xiǎn)狀況、公司治理和重大事項(xiàng)等信息，分析判斷信托投資公司的經(jīng)營狀況和風(fēng)險(xiǎn)狀況，維護(hù)自身合法權(quán)益；同時(shí)，也有利于從外部加強(qiáng)對(duì)信托投資公司的監(jiān)督，促使信托投資公司完善公司治理，強(qiáng)化內(nèi)控制度，提高經(jīng)營水平和績效。信息披露有利于信托業(yè)體系的安全、穩(wěn)定運(yùn)行，是信托監(jiān)管的有效補(bǔ)充。
銀監(jiān)會(huì)在廣泛征求各方面意見的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國實(shí)際出臺(tái)了該《暫行辦法》，這是銀監(jiān)會(huì)貫徹“管法人、管風(fēng)險(xiǎn)、管內(nèi)控、提高透明度”的監(jiān)管理念采取的具體舉措。也填補(bǔ)了我國信托公司信息披露管理方面的空白。
問：《暫行辦法》起草依據(jù)及指導(dǎo)思想是什么？
答：《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第36條 “銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)按照規(guī)定，如實(shí)向社會(huì)公眾披露財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)管理狀況、董事和高級(jí)管理人員變更以及其他重大事項(xiàng)等信息”的規(guī)定，是制定《暫行辦法》的直接依據(jù)?！吨腥A人民共和國信托法》和《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》也是制定此辦法的主要依據(jù)。
在加快我國信托業(yè)市場化的進(jìn)程中，從法律層面上規(guī)范信托投資公司信息披露行為，是發(fā)揮市場約束效能，促進(jìn)信托業(yè)向深度、廣度發(fā)展的根本前提。強(qiáng)化社會(huì)監(jiān)督機(jī)制作用，促進(jìn)信托投資公司加強(qiáng)內(nèi)部控制和管理，也是達(dá)到加強(qiáng)銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管目的的重要步驟。在起草該辦法時(shí)，銀監(jiān)會(huì)的指導(dǎo)思想一是積極、穩(wěn)妥、嚴(yán)格地進(jìn)行規(guī)范，構(gòu)造權(quán)責(zé)對(duì)稱的約束機(jī)制，完善法人治理結(jié)構(gòu)，逐漸樹立公眾的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，逐步加大市場對(duì)信息披露的壓力；二是盡量引用和遵循現(xiàn)行法律、法規(guī)中的已有成果，如金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度有關(guān)信息披露的規(guī)定。
問：《暫行辦法》所說的信息披露是指什么？
答：信托投資公司的信息披露包括兩個(gè)方面，即具體信托計(jì)劃的信息披露和公司自身經(jīng)營情況的披露。對(duì)具體信托計(jì)劃的信息披露，銀監(jiān)會(huì)已下發(fā)《關(guān)于信托投資公司集合資金信托業(yè)務(wù)信息披露有關(guān)問題的通知》，對(duì)信托投資公司作為受托人管理、運(yùn)用和處分信托財(cái)產(chǎn)時(shí)，向委托人和受益人的信息披露行為予以規(guī)范。《暫行辦法》規(guī)范的是信托投資公司自身情況的信息披露行為，適用于在我國境內(nèi)依法設(shè)立的信托投資公司?！稌盒修k法》的信息披露是指信托投資公司依法將反映其經(jīng)營狀況的主要信息，如財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、各類風(fēng)險(xiǎn)管理狀況、公司治理、年度重大關(guān)聯(lián)交易及重大事項(xiàng)等真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地向客戶及相關(guān)利益人予以公開的過程。銀監(jiān)會(huì)依照法律、法規(guī)及《暫行辦法》的規(guī)定對(duì)信托投資公司的信息披露行為進(jìn)行監(jiān)督管理。
問：信托投資公司信息披露遵循的原則有哪些？
答：信托投資公司信息披露的基本原則一是披露信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、可比性原則；二是規(guī)范強(qiáng)制性披露與自愿性披露相結(jié)合原則；三是側(cè)重披露總量指標(biāo)的原則；
問：信息披露的主要內(nèi)容是什么？
答：《暫行辦法》分4章，共30條，對(duì)信托投資公司信息披露的原則、內(nèi)容、方式等做出了整體規(guī)范。信息披露的主要內(nèi)容一是年度報(bào)告，包括自營資產(chǎn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、信托資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)報(bào)告、公司治理、年度重大事項(xiàng)、重大關(guān)聯(lián)交易等信息；二是臨時(shí)公告,即對(duì)發(fā)生可能影響本公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果及客戶和相關(guān)利益人的重大事件時(shí)，信托投資公司應(yīng)當(dāng)發(fā)布臨時(shí)公告。
問：信托投資公司管理披露其管理信托財(cái)產(chǎn)的情況需要先進(jìn)行審計(jì)嗎？
答：對(duì)信托公司的審計(jì)涉及兩個(gè)層面：對(duì)信托公司本身財(cái)務(wù)情況的審計(jì)和對(duì)信托公司所開展信托業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)情況的審計(jì)。從我國實(shí)踐來看，信托公司的財(cái)務(wù)報(bào)表每年經(jīng)過審計(jì)后提交監(jiān)管部門，但在該財(cái)務(wù)報(bào)表中，信托財(cái)產(chǎn)在表外體現(xiàn)的，不在審計(jì)范圍。鑒于目前我國的信托投資公司所開展的信托業(yè)務(wù)都是私募性質(zhì)，因此，《暫行辦法》規(guī)定信托財(cái)產(chǎn)是否審計(jì)，應(yīng)當(dāng)依照信托文件的約定，這樣，其審計(jì)費(fèi)用開支也有來源，即由信托財(cái)產(chǎn)承擔(dān)。
問：誰對(duì)信托投資公司所披露的信息負(fù)責(zé)？
答：《暫行辦法》要求信托投資公司董事會(huì)及董事應(yīng)當(dāng)保證所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并就其保證承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，并要求信托投資公司在信息披露后向監(jiān)管部門報(bào)備。
問：在哪兒能查閱信托投資公司披露的信息？
答：客戶及相關(guān)利益人可以在《金融時(shí)報(bào)》、《中國證券報(bào)》、《上海證券報(bào)》和《證券時(shí)報(bào)》上查閱信托投資公司年度報(bào)告摘要和臨時(shí)報(bào)告，也可以去信托投資公司主要營業(yè)場所或登錄信托投資公司網(wǎng)站，查閱年度報(bào)告全文。
問：《暫行辦法》如何實(shí)施？
答：由于信托投資公司清理整頓工作尚未最終完成，《暫行辦法》規(guī)定信息披露工作將從2005年1月1日至2008年1月1日3年內(nèi)分階段進(jìn)行，首批30家被要求信息披露的公司將于2005年4月底以前披露2004年度信息，其他已重新登記的信托投資公司可自愿選擇是否披露，但最遲應(yīng)于2008年4月底以前披露其2007年度的信息。
(xintuo摘自銀監(jiān)會(huì)網(wǎng))